一、起草背景

深化零基预算改革是党的二十届三中全会部署的一项重要改革任务。2024年12月，市政府印发了《关于系统推进零基预算改革的实施意见》（济政发〔2024〕16号），要求在全市范围逐步落实零基预算改革。2025年8月，省政府办公厅印发了《山东省深化零基预算改革方案》（鲁政办字〔2025〕115号），鼓励各区县跟进改革。区委、区政府高度重视，明确要求制定推进零基预算改革的具体措施，构建应保尽保、能省尽省、讲求绩效的预算管理机制。

二、决策依据

《中华人民共和国预算法》、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）、《山东省人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》（鲁政发〔2021〕19号）、《济南市人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》（济政发〔2022〕8号）、《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》等。

三、出台目的

通过零基预算改革，消除历史基数对预算编制的束缚，建立“以零为基、项目导向”的预算分配机制，实现财政资金从“保运转”向“促发展”的转变。优化资源配置，以“三张清单”为抓手，推动财政资金向民生保障、产业升级、城市治理等关键领域集聚，提升资金使用精准度。构建“事前评估—过程监控—结果应用”的全链条绩效管理体系，将绩效评价结果与预算安排深度挂钩，倒逼部门提升资金使用效益。通过加强政府债务收支计划与预算的全口径编制，完善还本付息资金归集机制，确保财政可持续性。

四、重要举措

本方案围绕三大核心路径展开系统性布局，着力破解长期存在的预算管理难题，推动财政资源配置方式实现根本性转变，全面提升财政资金使用效益和政策效能。

一是在资源配置与统筹方面，打破原有预算板块分割，推动一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算及社保基金预算深度融合，实现全口径资金统筹与一体化管理。强化对上资金精准衔接，建立中央预算内投资、超长期特别国债等专项资金的储备项目机制，提前布局符合政策方向的重点项目。严格规范非税收入及单位自有资金管理，超收部分统一纳入财政调配，短收及时对应调减支出；推动部门内部资金调剂优化，优先利用非财政资金保障基本运行。

二是在预算编制与审核方面，取消以往支出基数依赖，清理整合低效、过期政策，构建分类清单体系，并配套建立分层分级管理机制。实施支出项目分级评价制度，按照“ABC”三级进行分类：A级对应国家、省、市明确要求的必保事项；B级对应区委、区政府部署的重点任务；C级则为部门履职相关的一般性项目，依据财力空间依次安排。同步推行预算总额控制与分类保障机制，确保支出安排与区域发展重点相匹配。

三是在制度协同与支撑方面，健全预算绩效管理体系，强化绩效结果运用，推动绩效评价与预算安排直接挂钩。加快构建覆盖广泛的支出标准体系，逐步实现预算编制标准化、透明化。开展成本效益分析，对新增及增长较快支出实施反向评估。拓宽多元化资金筹措渠道，统筹利用政府债券、引导基金、金融工具等资源。规范民生政策出台与调整程序，建立备案审核机制，控制政策提标扩面。强化预算执行刚性约束，推动预算管理全流程信息化，保障改革措施落地见效。

五、与上级政策异同点

相同点：

1.均以零基预算理念为核心，打破支出基数依赖。

2.均强调预算绩效管理、支出标准体系建设及民生政策可持续性。

3.均要求加强上级资金统筹与项目储备管理。

不同点：

1.细化程度：本方案结合区域实际，提出“三张清单”分级管理、支出排序“ABC”分级等创新举措，操作性更强。

2.民生政策管控：在遵循上级“不提标扩面”原则基础上，增加新增政策审批、备案及影响评估等环节，管控更严格。

3.资金统筹范围：除上级转移支付外，明确将非财政拨款结余、单位收入调剂等纳入统筹，财力挖掘更深入。

技术保障：强调预算管理一体化系统应用，推动全流程线上实施，提升管理效率。

六、解读机构及联系方式

解读单位：区财政局

联系电话：0531-51806807